טופס 101, אותו מחויב העובד למלא מידי תחילת שנה, קובע את שיעור ניכוי מס ההכנסה משכרו. מילוי ידני או מבוסס מידע שהעובד מסר יוצר כר נרחב לטעויות. סקר חדש של 'עוקץ מערכות' חושף את שכיחות השגיאות וממפה את סוגיהן. עובדים שלא יוודאו עד סוף דצמבר, ישלמו מס גבוה מהנדרש ויאלצו להגיש דוח מתוקן.
טופס 101, "כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס", הוא המסמך הקריטי במערכת היחסים הפיננסית בין עובד למעביד. הטופס משמש "מחשבון זכויות" לחשב השכר, והמידע שבו קובע באופן בלעדי את שיעור ניכוי מס ההכנסה. ללא טופס תקין, אותו נדרש העובד למלא מידי תחילת שנה, המעסיק מחויב בחוק לנכות 47% מס מהשקל הראשון, ללא התחשבות במדרגות.
אופי הטפסים, ידניים שמולאו על ידי עובדים או מודפסים המבוססים על מידע שמסרו ומלואו ע"י החשב, יוצר כר נרחב לטעויות. בנוסף, החובה לעדכן את המעסיק על שינויים (סטטוס אישי, לידת ילדים) מוטלת על העובד, מה שמוביל לטעויות רבות שגובות מחיר כספי. נתונים חדשים חושפים את היקף התופעה: בדיקה מדגמית של חברת עוקץ מערכות בקרב 5,321 טפסי 101 שמולאו בין 2023 ל־2025 מגלה תמונה עגומה, ב־16.3% מהטפסים התגלו שגיאות שהובילו להפסד כספי ישיר לעובדים.
בעוקץ מערכות ממפים את הטעויות המרכזיות: מנגנון נקודות הזיכוי בגין ילדים, מפחית באופן אוטומטי את חבות המס בהתאם לנתונים שמוזנים בו. הזיכוי ניתן משנת לידת הילד ועד גיל 18, כאשר לפעוטות עד גיל 5 מוענקות הטבות מוגדלות. במסגרת הבדיקה נמצאו טעויות רבות ברישום פרטי הילדים בטופס 101, השמטת ילד או רישום שגוי של שנת לידה, שגרמה למעסיק לנכות מס הכנסה בשיעור גבוה מהנדרש.
נקודות זיכוי ממס הכנסה ניתנות להורה גרוש, פרוד, רווק או אלמן שמגדל את ילדיו ואינו מקיים משק בית משותף עם אדם אחר, בכפוף לאישור פקיד שומה. במצב זה, ניתנת נקודת זיכוי אחת ששוויה המקסימלי עומד על 2,904 שקלים לשנה. בנוסף, גרוש שנישא שוב, אשר הוא או בן זוגו הנוכחי משלמים מזונות לבן הזוג לשעבר, זכאי גם הוא לנקודת זיכוי אחת נוספת, ששוויה השנתי יכול להגיע ל־2,904 שקלים. אי עדכון של החשב על שינוי הסטטוס, גם הוא הוביל להפסד כספי.
בנוסף, הבדיקה מעלה כי קיימים מקרים רבים בהם עובדים לא עדכנו את מעסיקיהם על סיום לימודים אקדמאים. נקודות הזיכוי ממס הכנסה על לימודים אקדמיים ניתנות לאחר סיום התואר, כאשר שווי נקודה עומד על 2,904 ₪ לשנת 2025. עבור תואר ראשון, ניתנת נקודה אחת לשנה, למשך תקופה השווה למספר שנות הלימוד (עד שלוש שנים). תואר שני מזכה ב־0.5 נקודה לשנה.
חיים מולכו, מנכ"ל חברת עוקץ מערכות, המספקת פתרונות טכנולוגיים לניהול עובדים, בהם מערכת שכר, שעוני נוכחות ופנסיה, מציין כי טעות שמתגלה במהלך שנת המס הנוכחית ניתנת לתיקון פשוט: יש למלא טופס 101 מעודכן אצל המעסיק בצירוף מסמכים רלוונטיים (אישורי תושבות, תואר אקדמי, לידה), והמעסיק יבצע חישוב מס שנתי חדש ויחזיר רטרואקטיבית את המס שנוכה ביתר דרך תלוש השכר הבא. לעומת זאת, טעות שמתגלה אחרי תום שנת המס, החל מ־1 בינואר, מחייבת הגשת בקשה רשמית להחזר מס לרשות המסים באמצעות טופס 135 או דוח שנתי מתוקן, תהליך מורכב ואורך זמן משמעותית יותר.
לדבריו, תיקון הטעויות גובה מחשבי השכר זמן רב. לכן הוא ממליץ על שימוש בטופס הדיגיטלי המצמצם טעויות באמצעות שלושה מנגנונים: ביטול המילוי הידני, העובד מזין את הפרטים ישירות למערכת והנתונים מסונכרנים אוטומטית עם תוכנת השכר ללא הקלדה חוזרת; בקרת תקינות בזמן אמת לפי הנחיות רשות המיסים, החוסמת טעויות כבר בשלב המילוי; ושדות מוגדרים מראש המונעים טעויות פורמט.
לדברי מולכו, תיקון הטעויות גובה מחשבי השכר זמן רב. לכן הוא ממליץ על שימוש בטופס הדיגיטלי המצמצם טעויות באמצעות שלושה מנגנונים: ביטול המילוי הידני, העובד מזין את הפרטים ישירות למערכת והנתונים מסונכרנים אוטומטית עם תוכנת השכר ללא הקלדה חוזרת; בקרת תקינות בזמן אמת לפי הנחיות רשות המיסים, החוסמת טעויות כבר בשלב המילוי; ושדות מוגדרים מראש המונעים טעויות פורמט.
טעינו? נתקן! אם מצאתם טעות בכתבה, נשמח שתשתפו אותנו