פתיחת עוסק פטור: המדריך המלא לפני שמתחילים

בשיתוף icount

מי ומתי צריך לפתוח עוסק פטור?

עוסק פטור הוא עצמאי שפועל במחזור עסקות קטן, בסכום של עד 102,292 ₪ לשנה, נכון לשנת 2022, ולכן אינו גובה מע”מ מלקוחותיו. עסק שמחזור העסקאות השנתי שלו גבוה מסכום זה ייחשב כעוסק מורשה. כמו כן, פתיחת עוסק פטור תלויה בסוג המקצוע של בעל העסק; ישנם עיסוקים המחויבים בפתיחת עוסק מורשה בלי קשר למחזור העסקאות השנתי, כמו אדריכלים, עורכי דין, רופאים וכדומה. כל אדם מגיל 18 שרוצה לפתוח עסק עצמאי, מחויב בפתיחת עוסק פטור או מורשה והכרה ברשויות המס, בהתאם לתנאים שצוינו לעיל.

יתרונות וחסרונות לפתיחת עוסק פטור

יתרונות

• דיווח למע”מ רק פעם בשנה – עוסק פטור מדווח פעם בשנה למע”מ, ואינו מגיש דיווחים שוטפים פעם בחודש או חודשיים, כפי שמחויב לעשות עוסק מורשה. זאת מפני שעוסק פטור לא גובה מע”מ מלקוחותיו ואינו מקזז מע”מ תשומות.
• פטור ממע”מ – כאמור, עוסק פטור לא צריך להוסיף 17% מע”מ בהצעות מחיר ולכן הוא רק מפיק קבלות, מה שהופך את הפעולות החשבונאיות שלו לפשוטות יותר.
• שכר טרחה נמוך לרואה חשבון – עוסק פטור יכול להעסיק רואה חשבון בסכום סמלי, שכן מדובר בעסק קטן לעומת עוסק מורשה, בעבורו רואה חשבון ידרוש שכר טרחה גבוה יותר.

חסרונות

• החזרי מע”מ – עוסק פטור לא יכול לקבל החזרי מע”מ עבור הוצאות העסק. הוא חייב לתעד אותן, אך לא יקבל בעבורן החזרים, בשונה מעוסק מורשה.
• פגיעה בתדמית – פעם לעוסק פטור קראו עוסק זעיר. התדמית של עוסק פטור היא של עסק קטן, כך שגם אם הוא ותיק ובעל ניסיון, אנשים עשויים לבחור בשירותים של עוסק מורשה או חברה, שהם בעלי תדמית של עסק גדול וחזק.

השלבים לפתיחת עוסק פטור

המסמכים הנדרשים

במהלך פתיחת עוסק פטור יש להצטייד ולהגיש מספר מסמכים:

הטפסים הנדרשים במע”מ

• טופס 821 חתום
• צילום תעודת זהות עם ספח
• אישור על ניהול חשבון בנק או צילום צ’ק
• אישור על מקום הפעלת העסק

הטפסים הנדרשים במס הכנסה

• טופס 5329 חתום
• צילום תעודת זהות וספח
• זוגות נשואים החיים בנפרד נדרשים לצרף טופס 4440 כולל חתימה של עורך דין
• אם קיימים עובדים נוספים בעסק, יש להגיש טופס פתיחת תיק ניכויים

השלבים והתחנות בדרך לפתיחת עוסק פטור

הדרך להקמת עוסק פטור כוללת מספר צעדים:

1. פתיחת תיק במע”מ – יש למלא את טופס 821 לצורך רישום במס ערך מוסף, באופן ידני או מקוון. אל הטופס הזה צריך לצרף צילום תעודת זהות עם ספח, אישור על קיום חשבון בנק וחוזה שכירות, אם קיים.
2. פתיחת תיק במס הכנסה – יש למלא את טופס 5329 ולצרף את שאר המסמכים הרלוונטיים.
3. פתיחת תיק בביטוח לאומי – יש למלא טופס דין וחשבון שנתי, ולציין בו את מחזור העסקאות השנתי הצפוי לפיו ייקבע התשלום החודשי לביטוח לאומי. בסוף שנת המס ולאחר הגשת הדוח השנתי, מקבלים עדכון אם יש הפרשים שצריך לכסות או האם מגיע לכם החזר כספי מביטוח לאומי בגין תשלומי יתר.

שאלות נפוצות:

האם צריך רואה חשבון לפתיחת עוסק פטור?

באופן כללי, כל אדם החולם לפתוח עסק קטן יכול להגיע אופן עצמאי ולפתוח תיק עוסק פטור בעצמו וללא סיוע, אך מומלץ להיעזר ברואה חשבון מוסמך ומייצג כדי להימנע מבירוקרטיה ומבזבוז זמן. רואה החשבון מייעץ, מלווה את העצמאי בפתיחת העסק ומסייע לו לפתוח את כל התיקים ברשויות המס ולאסוף את המסמכים הנדרשים.

האם בעל העסק נדרש להנפיק חשבונית מס ללקוחות?

עוסק פטור אינו גובה מס ערך מוסף מלקוחותיו, ולכן אינו רשאי להוציא חשבוניות מס על העסקאות שלו, בניגוד לעוסק מורשה שגובה מס ומוציא חשבוניות מס. את דרישת התשלום מהלקוחות יש להוציא בצורת חשבונית, ובעת קבלת התשלום יש להנפיק קבלה בלבד.

האם צריך גורם מקצועי להשגת המסמכים לפתיחת התיק?

את כל המסמכים תוכלו למצוא לבד באינטרנט ולמלא באופן מקוון, אך כדאי להיעזר ברואה חשבון מומחה שידע לבצע את התהליך הזה בצורה המהירה ביותר וללא טעויות. רואי חשבון בעלי ניסיון מכירים את מערכות המע”מ, כיצד הן פועלות, מה צריך להגיש לאן ובאיזה סדר, ויוכלו לעזור לכם ולהקל עליכם בפתיחת העסק.

לסיכום

עוסק פטור הוא עסק עצמאי שמחזור עסקאותיו השנתי אינו עולה על 102,292 ₪ בשנה. הוא לא מחויב בגביית מס מלקוחותיו, ואינו זכאי להחזרי מס. לצורך פתיחת עוסק פטור יש לפתוח תיק במע”מ, במס הכנסה ובביטוח הלאומי ולהגיש את כל המסמכים הרלוונטיים. לאורך כל הדרך אפשר ורצוי להיעזר בגורם חיצוני כמו רואה חשבון מנוסה, שידע לבקש מכם את כל המסמכים הרלוונטיים ולפתוח בעבורכם את התיקים בקלות ובמהירות.

בשיתוף icount