בשיתוף ברק רום
“חלוקת עיזבונות עתירי נכסים היא משימה המשלבת אלמנטים משפטיים, חשבונאיים וניהוליים”, מדגיש עו”ד ד”ר רונן דליהו, בעל משרד העוסק בדיני משפחה, “אלו עיזבונות אשר כמעט תמיד מחייבים מעצם טבעם את מינויו של מנהל עיזבון. קרי, גורם ניטראלי להפקיד בידיו את מלאכת ניהול העיזבון, באופן קבוע או זמני”.
“הנה, לאחרונה, טיפלנו במשרדנו בעיזבון בשווי עשרות מילוני שקלים שכלל שטחים חקלאים מעובדים, נחלה, בית מלון בחו”ל, נכסי מקרקעין וחברה בישראל. לבקשת חלק מהיורשים התמנינו לניהול העיזבון ובית המשפט אישר את המינוי חרף התנגדות מסוימת של מיעוט היורשים. בית המשפט ציין בהחלטתו באופן מפורש שהיקף העיזבון היה שיקול מהותי ומרכזי בקבלת הבקשה למינוי ודחיית ההתנגדויות”.
מתי ממונה מנהל עיזבון?
עו”ד דליהו מדגיש כי אין בחוק הירושה רשימה סגורה לגבי המצבים שבהם יש למנות מנהל עיזבון. “ישנם מקרים בהם המנוח בעצמו מורה על מינוי מנהל עיזבון ואף על זהותו”, הוא מסביר, “במידה שאין הוראה מפורשת בצוואה, מנהל העיזבון יכול להיות אדם שלא הוזכר בצוואה ואשר הוסכם על ידי היורשים. בהעדר צוואה, ניתן למנות גורם חיצוני כמנהל עיזבון ובפרט שהיורשים מסכימים על מינויו. אגב, היורשים יכולים גם להתנגד למינוי במסגרת הליך משפטי הדורש הוכחת נסיבות שמצדיקות זאת”.
“ישנם למעשה שלושה תנאים מקדמיים המצדיקים מינוי מנהל עיזבון שהראשון שבהם הוא מורכבות נכסים ושווי רב”, אומר עו”ד דליהו, “ככל שיש בעיזבון יותר נכסים, וככל שהם מורכבים יותר, כך גוברת ההצדקה למינוי מנהל ניטראלי. התנאי השני הוא מחלוקות בין היורשים שיכולות לקבל מענה על ידי נטילת ניהול העיזבון בידי ‘מבוגר אחראי’ שעושה מלאכתו באופן אובייקטיבי, בשקיפות, במקצועיות ועם פיקוח מצד בית המשפט. תנאי שלישי הוא כאשר מנהל העיזבון ממונה כמנהל עיזבון זמני שאחראי לכנס ולאסוף את כל נכסי העיזבון. בעיזבונות מורכבים ועתירי נכסים, היורשים יתקשו לעשות זאת בעצמם, בלשון המעטה”.
ניהול עזבון גם לשם השבחת הנכסים
חשוב לציין כי מנהל עיזבון, לצד תפקידו לניהול חלוקת העיזבון, מופקד גם על הטיפול ברכוש בטרם חלוקתו. למשל, אם מדובר בנכסי מקרקעין, הוא רשאי להשכירם, לטפל בהם ולדאוג שהם שומרים על ערכם. “מנהל עיזבון ממונה על ידי הרשם לענייני ירושה או על ידי בית המשפט”, אומר עו”ד דליהו, “תפקידיו הם רבים ונתונות בידיו סמכויות לא מעטות. כפועל יוצא מכך, מוטלת עליו גם אחריות רבה. חשוב להדגיש כי פעמים רבות ניהול העיזבון מסייע להשביח את העיזבון ולהגדיל את היקף הנכסים שיחולקו ליורשים. לדוגמה, מנהל העיזבון יכול למצות זכויות בנייה, לפעול להגדלת שווי על ידי ניהול היבטי מיסוי שונים ועוד. זוהי השבחת נכסים שיורשים לא יוכלו להגשים בעצמם. בין משום שהם אינם בקיאים בכך ובין מכיוון שהם מתקשים ליישב מחלוקות ביניהם. מקל וחומר, לקבל החלטות מהותיות”.
מתי ימונה מנהל עיזבון?
מינוי מנהל עיזבון בעיזבון רחב היקף הוא אפוא תופעה שכיחה. “עיזבונות גדולים מהווים קרקע פוריה למינוי מנהל מכיוון שמדובר בפונקציה המאפשרת את שמירת הנכסים, ניהולם והשבחתם. כמו כן, עיזבונות גדולים עלולים להוליד סכסוכי יורשים ומנהל עיזבון שממלא את תפקידו נאמנה מסייע למנוע את עיכוב חלוקת הרכוש. הוא גם מפחית את רף הלהבות ועוזר בסיום פרק חלוקת העיזבון בלוחות זמנים ברורים”.
ניהול עיזבון נעשה על ידי איסוף כלל נכסי העיזבון, ניהולם ושימורם. מנהל העיזבון פותח לשם כך חשבון נאמנות שבו מרוכזים מלוא הנכסים הפיננסיים והכספיים של העיזבון. הוא אף רשאי למכור את נכסי העיזבון (בכפוף לאישור בית המשפט) ולחלק את תמורת מכירתם בין היורשים.
“עם מינויו, מנהל העיזבון מכין דו”ח פרטה המוגש לבית המשפט לגבי נכסי העיזבון”, אומר עו”ד דליהו, “לאחר מכן, בכל שנה, מנהל העיזבון מגיש דו”ח שנתי. זהו למעשה מסמך המורכב משני דו”חות, דו”ח לגבי הפעולות שבוצעו ודו”ח כספי. בתום עבודתו, מנהל העיזבון מוציא דו”ח סיכום וחשבון סופי אשר מפרט את כל הפעולות הכספיות והאחרות אשר בוצעו על ידו”.
חלוקת עיזבון גדול ללא מנהל עיזבון, האם אפשרי?
“חשוב לציין שלא בכל מקרה יש למנות מנהל עיזבון, גם כאשר עסקינן בעיזבון רחב היקף”, מדגיש עו”ד דליהו, “כאשר היורשים פונים למשרד עורכי דין המתמחה בדיני ירושות והבקיא בחלוקת עיזבונות גדולים, ייתכן והשירות המשפטי יוכל לייתר את הצורך במינוי מנהל ניטראלי. כמו כן, אם קיימת דינמיקה חיובית בין היורשים, יש והם יוכלו לנהל את העיזבון בעצמם. לכל הפחות תוך קבלת ייעוץ משפטי והכוונה”.
“כמשרד המספק מזה למעלה מ-20 שנה שירותים משפטיים ליורשים, ואשר צבר לא מעט קילומטראז’ בניהול תיקים הנוגעים לעיזבונות רחבי היקף, חשוב לי לבחון לעומק את העומדים בפניי. גם עיזבונות גדולים יכולים להתחלק באופן יעיל ומהיר אם קיים שיח פתוח בין היורשים ו/או ישנה צוואה ברורה ומסודרת. עם זאת, ככל שיש צורך בכך, ולו הקטן ביותר, חשוב שעורך הדין יידע גם להמליץ על מינוי מנהל עיזבון”.
בשיתוף ברק רום
טעינו? נתקן! אם מצאתם טעות בכתבה, נשמח שתשתפו אותנו