בשיתוף ברק רום
כל אדם עצמאי הבוחר בביתו כמקום עבודתו, עושה זאת בעיקר לשם הנוחות והחיסכון. יחד עם זאת, “הפרילאנסר הביתי” איננו חף מהוצאות, מה שמאפשר למס הכנסה להכיר כיום בעצמאיים אלה כזכאים לקבלת החזר מס על סמך תנאים מסוימים. חשוב להפריד בנוגע להוצאות לצרכי עבודה כמו למשל טיונר למדפסת, לבין הוצאות לשם ההנאה הפרטית כמו טלוויזיה בחדר העבודה.
הידד, אני עצמאי, יש לי בבית משרד!
אמנון הוא אמן בובות שהסב את אחד מחדרי ביתו לטובת חדר מלאכה קטן שבו קורה כל הקסם. כבר למעלה מחמש שנים שהוא מפעיל את העסק שלו מדירתו בלב העיר ומקבל החזר מס בהתאם לדוחות שהוא מקפיד להגיש. אלא שכאשר הבין אמנון כי הוא יכול לקבל גם החזר על החלק היחסי של הדירה המשמש אותו לצרכי עבודתו, הוא דיווח על חלל בגודל 60 מ”ר במקום 30 מ”ר, מה שגרם לרשויות המס לסווג אותו כדירה הנשכרת כולה לצרכי עבודה. הארנונה זינקה וזכאותו להקלות מס בשל העובדה כי זוהי הדירה בה הוא מתגורר בוטלו.
אם גם לכם כעצמאיים רבים יש משרד ביתי, קליניקה או חדר פגישות המשמש אתכם לצרכי עבודה, ניתן להפריד אותו מבחינה יחסית משאר חלקי הבית, על מנת לחשב את גובה ההכרה בהוצאות העסק: נניח ובביתכם יש ארבעה חדרים כאשר אחד מהם משמש אתכם כחלל עבודה - 25% מהוצאות הבית יוכרו במס. אפשרות נוספת היא למדוד את כל שטח הדירה ומתוכו להסיר אך ורק את החלק המשמש אתכם לצרכי עבודה. טיפ מהיר וחשוב לכל הממהרים להצטייד בסרטי מדידה - אחוז גבוה מידי שתייחסו לחלל העבודה ביחס לשאר הבית עשוי לשנות את הסיווג שלכם מבחינת הרשויות מדירה פרטית לדירה עסקית, מה שיגרור תשלום ארנונה יקר יותר, או יבטל חלק מההקלות שתקבלו אם תמכרו בהמשך את הדירה (כמו למשל פטור ממס שבח).
בגדול, ניתן לחשב את ההוצאות היחסיות על המשרד הביתי הנעים שלכם באופן שבו 20%-25% יוכרו במס עבור חשמל וארנונה וכן הוצאות על אינטרנט, שימוש במחשב ובפקס יוכרו באופן מלא. בנוגע לטלפון, קיימים שני תרחישים: האחד - הוצאות בהיקף שנתי שאינן עוברות את הסכום 20,300 ₪ יזוכו ב-80% מההוצאה, או בחלק מסויים שהוצאתם ועולה על 2,000 ₪ בחודש, על פי הנמוך מביניהם. הוצאות בהיקף שנתי העוברות את הסכום 20,300 ₪, היקף ההוצאה העולה על 4,100 ₪ בחודש יוכר. בנוגע לשיחות לחו”ל - יש לפרט היטב את רישום השיחות ולקבל החזר מס מלא (כן - יש דבר כזה לקבל החזר מס גם על הוצאות מעורבות!). מומלץ גם לרכוש קו טלפון נפרד שישמש אך ורק את העסק שלכם וכך כל הוצאה שתתבצע בו תוכר במלואה.
עובדים מהבית שמשלמים שכירות
אם העסק שלכם מופעל מתוך דירתכם השכורה, כדאי לדעת כי כל עוד לא הגדרתם זאת מראש בחוזה מול בעל הדירה – דירתכם משמשת כמקום מגורים בלבד ועל כן כדי להכיר בה כהוצאה מוכרת, היא צריכה להיחשב כהכנסה המדווחת במס. עליכם לפיכך, לקבל מבעל הדירה אישור על ניכוי מס במקור מדמי שכירות, אותו תעבירו לפקיד השומה. פרילאנסרים רבים מבינים כי לקבל אישור שכזה מבעל הדירה שלהם עשוי להיות בעייתי גם בשל האתיקה הבעייתית הטמונה בו (הרי לא דיווחתם כי חדר השינה הנוסף הוא כעת אימפריית צילום משגשגת) וגם בשל המחשבה (ובצדק), כי בעל הבית פשוט לא יבין מה אתם באמת צריכים מבחינה בירוקרטית וכיצד להשיג לכם את האישור. על כן הוצאה זו פעמים רבות פשוט נותרת בצד ואיננה נדרשת מבעלי העסק.
אם אתם מכבדים את האורחים שלכם בקפה, תוכלו לקבל על כך 80% מההוצאות. על ניקיון, אחזקה וביטוחים הקשורים לדירה (ביטוח תכולה, צד ג’, ביטוח מבנה וכד’) - 20-25%, על ריהוט ותיקונים לעסק תזכו בהכרה מלאה.
הדירה היא שלכם? אלה הדברים שתקבלו עליהם החזר מס
במצב של רכישת דירה, ניתן לקבל החזרים נאים גם על הפחת וגם על המשכנתא, מומלץ מאוד לקבל ייעוץ משכנתא לפני לקיחת המשכנתא. הוצאת הפחת (שווי הנכס) תחושב בשיעור של 4% ותוכפל בחלק היחסי של ההוצאות. למשל - אם רכשתם דירה בסכום של מיליון ₪ וההכרה היא ב-25% מהוצאות הבית, הפחת השנתי יעמוד על 10,000 ₪. גם הפעם כדאי להיזהר מהכרה גבוהה מידי בגודל הבית כדי למנוע סיווג מדירת מגורים לדירת עסקים. בנוגע למשכנתא, ניתן להכיר בהוצאות הריבית בשיעור של 80% על החלק היחסי של המשרד הביתי שלכם. כדאי לדעת כי ניתן לתבוע דמי שכירות על המשרד או הקליניקה או חדר העבודה שלכם (כמו למשל האפשרות להשכיר חדר טיפולים לקולגה לפי שעה) כהוצאה מוכרת, אך תהיו חייבים במס על דמי השכירות שאתם מקבלים, מה שייתכן ולא יהיה באמת משתלם.
אז מה עוד מגיע לי לקבל?
היות ותחום העיסוקים העצמאיים הולך ומתרחב משנה לשנה, כך מרחיב כל העת מס הכנסה את הכרותיו בכל הקשור אל החזרי מס לעצמאיים וכיום הם נהנים מתשלום חוזר בסוף השנה בגין הוצאות רבות שנאספו בהמלכה: על רכישת ציוד וריהוט עסקי - 7%. על מזגנים, פקסים ומכונות צילום - 15%. על לפטופים, סמארטפונים וטאבלטים - 33%. הוצאות הנוגעות לרכישת עיתונים או מגזינים אינם מוכרים כלל, להבדיל מספרות מקצועית ותוכנות מחשב בהם יש צורך על מנת להמשיך ולנהל את העסק (כמו למשל רכישת ספרות משפטית לעורכי דין).
גם בתחום העשרת הידע, העצמאיים נהנים יותר. ישראל מבינה כי הפרילאנסר איננו יכול להמשיך ולהתקיים מבלי להתעדכן בדברים חדשים לגבי עיסוקו ולכן מכירה בלימודים מסוימים כהחזר מלא, כמו במקרה של לימודי אנגלית וקורסים בתחומי המחשב. אם אתם מעוניינים לצאת ללימודי תואר ראשון או שני, כדאי לדעת כי מחצית ההוצאות ללימודי תואר שני במשפטים לרואי חשבון מוכרות, אך בשלב זה אין עדיין הכרה כללית בלימודים כהחזר מס, למעט השתלמויות הקשורות באופן ספיציפי לעסק שלכם.
ישנן הוצאות רבות ונוספות שעצמאיים העובדים מהבית יכולים לקבל עליהם החזר מס מידי שנה. חשוב לנהל דוחות, קבלות וסכומי כסף באופן מסודר ככל הניתן ולקבל שירות מאת משרד מסודר לבדיקת החזרי מס שיבצע עבורכם בדיקה מקיפה במטרה להחזיר לכם את כל המגיע - עד הפרוטה האחרונה. החברה המבצעת בדיקות להחזרי מס, תוכל לחסוך לכם את כל הבירוקרטיה, מילוי הטפסים, ההמתנה לקבלת תשובות וגם “פספוס” של סכומים קטנים שלא נצברו לזכותכם והם עדיין מגיעים לכם. באופן זה תוכלו להמשיך ולעשות את מה שאתם הכי טובים בו ולהמתין זמן קצר ביותר לסכום הכספי שיגיע אליכם בחזרה.
רוצים לבצע בדיקת זכאות להחזר מס? דברו עם חברת הגנה:
בשיתוף ברק רום
טעינו? נתקן! אם מצאתם טעות בכתבה, נשמח שתשתפו אותנו