עוסק מורשה או חברה בע”מ: מתי כדאי לפתוח כל אחד מהם?

בשיתוף: OPAL

חברה בע”מ היא ישות עסקית אשר מופרדת מבחינה משפטית מבעליה והדבר מתבטא באופן הניהול ובדיווחים פיננסיים. ניהול חברה יכול להביא יתרונות רבים ואפשרויות פיתוח אך חשוב לדעת כי תהליך הפתיחה אורך זמן מה וההתנהלות דורשת הוצאות כספיות גבוהות יותר מניהול עוסק מורשה.

מהם ההבדלים בין עוסק מורשה לחברה בע”מ

כדי שאפשר יהיה לקבוע האם לפתוח עוסק מורשה או חברה בע”מ, חשוב קודם כל להכיר את ההבדלים המרכזיים בין השניים:

ישות נפרדת

בעוד שבמקרה של עוסק מורשה הבעלים הוא האחראי על כל הפעולות, הרווחים וההפסדים, במקרה של חברה בע”מ ישנה הפרדה משפטית בין הבעלים לבין העסק. אין זה אומר שבחברה בע”מ הבעלים יכולים לעשות כל שברצונם לעשות אך במידה ונלקחו סיכונים, החברה לוקחת אותם ולא הבעלים עצמו” מספר לנו גורם מקצועי ממשרד רואי חשבון – OPAL .

חישובי מס

כדי לחשב את המס של עוסק מורשה יש לבחון את כלל ההכנסות וההוצאות ומכך להפיק את חישוב הרווחים. בעבור הרווחים יש לשלם מס על פי מדרגות המס. לעומת זאת במקרה של חברה מע”מ ישנה הפרדה בין רווחי החברה לבין ההכנסות האישיות כאשר בעבור רווחי החברה יש לשלם 23% מס (נכון לשנת 2022) ועבור המשכורת יש לשלם מס בהתאם למדרגות המס.

הנהלת חשבונות

עוסק מורשה מחויב לדווח על כלל העסקאות המתבצעות וכך גם חברה בע”מ. עם זאת חברה בע”מ צריכה לבצע הנהלת חשבונות כפולה וחייבת בגורם מייצג כאשר עוסק מורשה יכול לייצג את עצמו אם יבחר בכך. הנהלת חשבונות כפולה יקרה יותר מזו הרגילה, בין אם העסק בוחר לייצג את עצמו או לפנות לרואה חשבון לייצוג.

מתי כדאי לפתוח עוסק מורשה

הבחירה לפתוח עוסק מורשה מועדפת על רוב בעלי העסקים. קל יותר לפתוח את העסק כשאין צורך לערב עורך דין לצורך כתיבת תקנון חברה וההתנהלות מול רשויות המס פשוטה יותר. כאשר אין סיבה להפריד בין הבעלים לבין העסק וכשרווחי העסק לא מובילים לתשלומי מס גבוהים במיוחד, זוהי הישות הטובה ביותר.

רוב העסקים מתנהלים כמורשים ובתוך כך מגוון נותני שירותים בתחום הקליני, הייעוץ, חנויות, עסקים דיגיטליים ורבים אחרים. כמו כן, כאשר לעסק יש בעלים אחד ואין צורך בהפרדה של ממש בין רווחי העסק לבין המשכורת האישית, זוהי הדרך הפשוטה והמשתלמת ביותר לניהול.

מתי כדאי לפתוח חברה בע”מ

באופן כללי אפשר להגיד כי עסקים אשר צפי ההכנסות השנתי שלהם עולה על חצי מיליון שקלים בשנה, צריכים לשקול פתיחת חברה בע”מ במקום עוסק מורשה. כמו כן כדאי לפתוח חברה בע”מ כשישנם שותפים, כשיש צורך לפנות למשקיעים על מנת להקים, להרחיב ולפתח את העסק וכן כשעשוי להיות סיכון בפעילות העסקית (מבחינת ההשקעות) ולא רוצים שהדבר ישפיע על הבעלים.

כאשר נראה שהרווחים שצפויים להיות בעסק גבוהים במיוחד, הדבר עשוי להוביל למס גבוה ולכן יש לשקול לבצע הפרדה בין העסק לבין הבעלים שמקבל את המשכורת. ישנם יתרונות רבים לפתיחת חברה בע”מ אך גם הוצאות ניהול גבוהות יותר ומחויבויות שלא קיימות בעוסק מורשה.

עלויות פתיחת עוסק מורשה לעומת חברה בע”מ

פתיחת עוסק מורשה יכולה להתבצע באופן עצמאי או בעזרת רואה חשבון. העלויות של התהליך מינימליות (גם כשמבצע אותן בעל מקצוע) ובמקרים רבים אפשר לסיים את תהליך הפתיחה תוך יום או ימים ספורים. לצורך פתיחת עוסק מורשה יש להביא מספר מסמכים לרשויות המס אך אלו מסמכים שיש לכל אחד בנמצא. כמו כן יש למלא טופס בכל אחת מהרשויות: מע”מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.

לעומת פתיחת עוסק מורשה, פתיחת חברה בע”מ היא מורכבת יותר וגם יקרה יותר. את התהליך יש להתחיל בבחירת שם לחברה, בדיקה ברשם החברות כי השם פנוי, הגדרה של בעלי המניות והדירקטורים, יצירת תקנון ומילוי הצהרות כשהמסמכים הללו צריכים להיות חתומים על ידי עורך דין. חברה חייבת להיות בעלת חשבון בנק עסקי וכן לשלם אגרת רישום.

עלות פתיחת עוסק מורשה זולה בהרבה מזו של עלות הקמת חברה בע”מ. עם זאת, העלות הראשונית לא צריכה להוות את השיקול המרכזי בבחירת סוג העסק. בעת קבלת ההחלטה בנוגע להקמת עסק או חברה, יש להסתכל על הטווח הארוך, לבחון מה העסק רוצה להשיג, כמה הוא צפוי להרוויח, לבחון את רמת הסיכון ואת השותפים. התייעצות מקדימה עם רואה חשבון יכולה להאיר על הנושא, לפתור חלוקי דעות בין השותפים או התלבטויות ולסייע בקבלת ההחלטה הנכונה.

מעבר בין עוסק מורשה לחברה בע”מ

חשוב לציין כי עוסק מורשה יכול להפוך לחברה בע”מ אם ירצה בכך. את ההפך קשה יותר לבצע, אך הדבר אינו בלתי אפשרי ורואה חשבון מנוסה יוכל ללוות את התהליך. לא מעט חברות התחילו כעוסקים מורשים אשר הצליחו והובילו להחלטה לפתוח חברה. המעבר מתבצע בדרך כלל כאשר ההכנסות של העסק עולות וכשמשיקולי מס כדאי יותר להתנהל כחברה.

סיבות נוספת לעבור לחברה בע”מ יכולות להיות הכנסת משקיע, פסיבי או אקטיבי כשהדבר מוביל לצורך לבצע הפרדת ישויות. כמו כן גם כניסה לתחומים חדשים ופיתוח עסקי יכולים להתבצע בצורה בטוחה יותר דרך חברה בע”מ כשהבעלים רוצה להפחית את הסיכון המשפטי. התייעצות עם רואה חשבון לאורך הפעילות העסקית תוכל להעלות את השיקולים השונים וכמובן, רואה החשבון יסייע בתהליך המעבר.

בשיתוף: OPAL